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2024年1月1日起，Corporate Transparency Act(CTA)即将生效。

根据FinCEN的要求，将会有3000多万家美国公司受到CTA法案影响。

而这些受影响的公司，都需要提交BOI报告。

01 什么是BOI报告？我的公司需要提交吗？

Beneficial Ownership Information (BOI)，又称受益所有人信息，此次CTA法案要求的，就是直接或间接拥有公司25%股份的受益所有人，披露其相关信息。

根据规定，除了部分银行和投资公司能够得到豁免外，符合下列要求的企业，都需要提交BOI报告：

- 注册地位于美国境内的公司

依据州法律，合规向州务卿进行备案的实体，包括C公司、LLC公司和其他合法成立的实体。

- 注册地位于美国境外的公司

依照非美国的外国法律成立，并在美国的任一州或司法管辖区进行注册、开展业务的C公司、LLC或其他类型的实体。

按照FinCEN的规定，大部分跨境卖家的公司，都需要提交BOI报告。

如果卖家已经拥有美国公司，那么BOI报告需要在2024年1月1日至2025年1月1日之间提交；

假如卖家预计要在2024年成立美国公司，则BOI报告需要在成立完成后的90天内进行提交。

而BOI报告内的信息，将会提交给美国财政部下属的金融犯罪执法网络。

且BOI的信息访问权限，仅限于某些授权的政府机构或部门，包括拥有法院命令的州或地方执法机构、财政部，以及获得报告公司同意的金融机构，一般的商业机构是无法查询该报告的。

02 哪些人属于「受益所有人」？

受益所有人，指的是能够通过间接或直接的方式，对公司行使「实质性控制」的个人，或是直接或间接拥有公司25%以上的所有权权益的个人。

总而言之，只要某个人能够对公司的活动和决定产生重大影响时，无论其是否拥有公司的大部分股票或高管职位，都能够被视为「受益所有人」。

哪些行为和决定，会被FinCEN视为「实质性控制」呢？

根据规定，个人可以通过四种不同的方式，对公司行使实质性控制：

1. 个人是公司的高管，例如公司CEO、CFO，或是其他履行类似职能的高管；

2. 个人有权任命或罢免公司的高管、董事

3. 个人是公司的重要决策人

4. 个人对公司有其他任何形式的实质控制权。

假如公司的受益所有人，在提交BOI报告后有信息需要更新或变化，则需要在发生变化后的30天内，向FinCEN提交更新报告。

以及，如果是BOI报告内的信息存在不准确的地方，也需要在意识到信息不准确的30天内，向FinCEN提交更正报告。

03 BOI报告里，要披露哪些内容？

BOI报告内，需要涵盖三个部分的信息：公司信息、受益所有人信息、公司成立的申请人

公司信息

- 法定名称，即进行公司注册时登记的公司名

- 公司的DBA名称或TA名称

- 公司主要营业地点的当前街道地址。

- 公司成立或注册的管辖权

- 纳税人识别号，例如EIN

受益所有人信息

- 个人姓名

- 出生日期

- 居住地址

- 可接受的身份证明文件

其中，FinCEN接受的身份证明文件，包括未过期的美国驾照、由州或地方政府签发的未过期的身份证明文件、美国政府签发的未过期护照。

对于跨境卖家来说，一般很难拥有上述三种文件，因此在准备BOI报告的材料时，提供政府签发的、未过期的护照即可。

公司申请人

- 公司申请人的个人姓名、出生日期和地址

- 公司申请人的身份证明文件，如护照

需要注意的是，BOI报告内需要提交身份证明文件的图像。

如果卖家寻找的是会计师事务所或其他第三方机构进行的公司注册，则BOI报告内，需要包含该事务所或第三方机构的营业地址。

（来源：艾凡咨询公众号）

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