美区卖家注意！伊利诺伊州迎来史诗级销售税政策更新

美国公司想做好合规，仅仅关注联邦层面的税务政策变动可不行。

尤其是对于体量稍大的卖家而言，州销售税的变动，更会带来一连串的连锁反应。

01 迎来重大更新的伊利诺伊销售税

伊利诺伊州新法案规定，自2025年1月1日起，伊利诺伊州的州外卖家在向伊利诺伊州州内地址送货时，必须按照收货地址，将收货地址的地方税率和州级税率进行合并计算。

在此之前，伊利诺伊州对州外卖家收取统一的6.25%的州级销售税率。

据统计，伊利诺伊州有数百种不同的地方税率，从0%至4.75%不等，因此总销售税率可能会高达11%。

那对于伊利诺伊的州外卖家，会有什么影响呢？

最直观的影响，莫过于进一步上涨的销售税。

举个例子——

2024年，某州外卖家A只需向位于伊利诺伊州芝加哥市的客户，征收6.25%的州销售税；但到了今年，由于州和地方的销售税率进行合并计算，那么今年A需要向芝加哥市的客户，收取10.25%的销售税。

而对于货物从伊利诺伊州内发出的州外卖家，则依旧沿用之前的规定。

州外卖家从伊利诺伊境内发货时，需遵循「发货地规则」，也就是采用销售行为发生地所适用的税率。

02 哪些卖家会受新规影响？

在具体了解受影响的范围前，要先了解伊利诺伊州是怎么定义不同的卖家的。

根据伊利诺伊州的销售和使用税法，其界定了三种不同类型的卖家——

- 州外卖家：指总部位于其他州，但在伊利诺伊州有关联的企业。发往伊利诺伊地址的货物，发货地可能在伊利诺伊州境内，也可能在境外。

- 远程卖家：这类企业与伊利诺伊州没有关联，发往伊利诺伊州地址的货物，始终从伊利诺伊州以外地区发出。

- 本州卖家：总部位于伊利诺伊州，且所有销售活动都在该州开展。发往伊利诺伊州地址的货物，始终从伊利诺伊州境内发出。

目前，新规定主要影响的是州外卖家，对本州卖家和远程卖家不产生影响。

03 面对新规，州外卖家如何做好销售税合规？

对于在多个州存在关联的卖家而言，确实挑战不小。

虽然每个州的规定都不一样，但卖家可以遵循下列基本步骤，尽可能减少被各州税局发送稽查信的风险。

Step1：确定公司目前已知或潜在的销售税关联

降低收到信件的概率，第一步就是确定公司在哪些地方，负有销售税义务。

这涉及整理和识别公司在哪些州有物理存在（办公室、员工、仓库）和经济关联（销售额达到州规定的上限）。

对于州外卖家来说，经济关联更普遍，并且更加地「悄无声息」——可能在不知不觉间，公司就会达到州规定的销售额上限。

针对那些即将触及经济关联阈值的州，建议公司尽早规划申请销售税号。

Step2：注册销售税号

一旦明确了有哪些州要交销售税，就需要在每一个触发关联的州或地方，注册销售税号。

一般州政府会需要公司提供联邦税号、注册文件、负责人联系方式等信息，有些州甚至会要求提供申请人的ITIN。

若涉及ITIN，则申请的周期会更长。

Step3：交税，并保存相关记录

注册完税号后，卖家才能向顾客收取销售税，并按照规定的频率和截止日期，向对应的州政府汇出税款。

为了应对随时可能会发生的问询，卖家们还必须妥善保留所有销售和已缴税款的详细记录。

（来源：艾凡咨询公众号）

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