2025年德国B2B交易大变局：电子发票全面强制推行

为了紧跟欧盟的数字化步伐，提升财税管理效率并打击税务欺诈，德国决定从2025年1月1日起，强制所有企业使用符合欧盟标准的电子发票。这一举措旨在推动德国经济的全面数字化，特别是在会计领域，电子发票将显著简化流程，降低成本，并提高数据处理的准确性和效率。

一、电子发票的背意义

电子发票的引入是德国经济数字化战略的重要组成部分。通过将发票从传统的纸质或PDF格式转变为结构化的电子格式，企业可以实现财务流程的自动化，减少人工录入错误，并加快数据处理速度。对于发票开具方和接收方来说，电子发票能够无缝对接企业的ERP系统，显著降低运营成本。

二、电子发票的标准

德国采用的电子发票标准是基于XML格式的XRechnung和ZUGFeRD。这些标准具有以下特点：

1.结构化数据格式：所有关键信息（如企业名称、税号、商品明细、金额、税率等）都有固2.定的位置和格式要求，方便系统自动读取和处理。

2.无缝对接ERP系统：电子发票可以直接集成到企业的财务系统中，提升财务流程的自动化水平。

3.可追溯性：电子发票的任何修改都会被记录，确保数据的透明性和可追溯性。

三、实施对象与范围

1.实施对象新规主要针对德国境内的B2B交易。只要是在德国注册并从事应税商品或服务交易的企业（除了小企业），都必须按照新规开具电子发票。

2.实施范围

（1）过渡期安排：对于年销售在80万欧元以上过渡期在2027年1月1日之前，低于80万欧元以下过渡期在2028年1月1日之前。

（2）全面强制实施：2028年1月1号之后，所有的公司都必须是欧盟要求格式的电子版发票。

四、企业需要做什么？

所有在德国注册的企业（包括GmbH、OHG、KG、GbR、Einzelunternehmen等）以及在德国境内发生增值税纳税销售行为的企业，都需要采取以下措施：

1.设置专用接收邮箱：例如e-Invoice@xxxx.com或e-rechnung@xxxx.de，以确保电子发票不会与其他邮件混淆。

2.升级发票管理系统：企业需要配备能够生成和接收XRechnung或ZUGFeRD格式电子发票的软件。德国市场的财税软件（包括税务局官方平台Elster）已支持这些格式。

3.注意合规性：未能接收或开具符合标准的电子发票，可能导致进项税无法抵扣。

五、接收电子发票的义务

从2025年1月1日起，供应商可以在无需收件人明确同意的情况下，发送符合EN16931标准的电子发票（如CII和UBL格式）。这意味着收件人必须接受这些发票。其他格式的电子发票仍可在双方协议下使用。

具体来说：

1.ZUGFeRD 2.X：CII-XML嵌入在PDF/A-3中。

2.XRechnung：基于CII-XML或UBL-XML格式。

从2027年7月1日起，年营业额超过80万欧元的企业将强制发送符合EN16931标准的电子发票。从2028年1月1日起，所有企业（无论规模大小）都将强制实施。

六、以下情况不受新规影响：

1.小规模增值税纳税人，但不适用于电商客户。

2.适用增值税免税或零税率的常设机构：不受新规约束。

3.车票及小额发票（票面含税金额不超过250欧元）：可继续开具纸质发票。

德国企业开具电子发票需要通过符合标准的系统完成，但这些系统并非由官方提供，而是由第三方服务商提供，通常需要支付费用。因此，企业需要调整现有的发票处理系统，确保能够生成和接收XRechnung格式的发票。电子发票的数据在传送给商业伙伴的同时，也会实时同步至德国税务局，确保数据的透明性和可追溯性。

（来源：聚德Ivy）

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