VAT申报相关问题解答（VAT税率、申报要求）

一、VAT税率

各个国家的可以享受低VAT税率的货物不一样，基本上包括:

• 医药产品

• 特定食品

• 书与杂志



二、VAT申报要求

• 各个国家单独申报

• 通常月度或者季度申报

• 业务所在国家及业务规模大小决定申报频次

• 需申报在一个国家里所有的交易

• 当地销售与采购

• 进出口

• 跨境派送与收取

• 不同申报截止日期( 德国 = 下个月10 日，英国 = 下下个月7 日)

• 逾期申报或支付会引起罚款

• 通常通过银行转账进行支付(在西班牙需要当地银行账户)

三、其他报告

1. EC 销售与购买报告(EC Sales & Purchase Lists)

• 包括所有跨境 B2B 交易

• 包括跨境货物转运

• 客户与供应商的VAT号码和金额

• 没有起征点

• 季度或者月度

2. 当地交易报告

• 包括所有当地交易

• 只在几个国家 (捷克,波兰, 意大利与西班牙)

• 捷克与波兰月度提交，意大利与西班牙季度提交

• 没有起征点

3. Intrastat 报告

• 起征点高

• 月度提交

• 统计数据 (重量、货物代码, 等) 和交易价值

四、VAT发票要求

一般要求( 每个国家具体要求不同)

• 发票日期

• 独有的发票序列号

• 客户与供应商的姓名和地址

• 供应商 VAT 号码

• 供应商品的描述和数量

• 净价值

• VAT税率，金额

• 如果供应商写的当地货币，则需要提供外汇率(此汇率必须根据当地税务条款(例如法国中央银行汇率)