❗此页上的信息为通用信息

不构成任何税务或法律意见。要获得与您的销售业务结算方面的具体信息，请联系您的税务顾问或相关的税务办部门。

1、位于其他欧盟国家并在该国经营业务同时向波兰销售货物的实体所交增值税 

从其他欧盟国家向波兰进行的企业间商品销售（所谓B2B），包括个体户（自然人）销售业务

如果向企业实体销售货物，而这些货物直接从欧盟国家/地区发送到波兰，则无需收取增值税，前提是卖家注册为欧盟增值税纳税人，买家（企业实体）持有有效的增值税欧盟编号，并且交货记录正确（应适用派遣国的税务规定）。与此同时，波兰的买家（企业实体）有义务确认货物是否属于共同体内的货物采购（买家应根据反向征收机制按波兰适用的税率收取增值税）。

要检查给定的增值税编号是否有效，请访问欧盟委员会网站验证该编号。

通常，如果买家（企业实体）没有有效的增值税编号，卖家应按照发货国适用的税率对该特定销售收取增值税。

从欧盟向波兰消费者销售商品（所谓B2C）

如果从一个欧盟国家向波兰消费者销售货物（消费者购买行为出于其私人目的，与其业务或专业活动无关），通常应在波兰注册增值税，并按照波兰适用的税率收取增值税。您还可以在自己的国家注册一站式（OSS）申报服务，该服务允许您在一个国家申报和支付所有欧盟B2C销售的增值税。

例外情况是，您向欧盟消费者远程销售的商品和TBE（电信、广播和电子）服务的总净值在本年度和上一年度未超过10000欧元这一限额。此销售可能需要缴纳适用于欧盟发货国的增值税并在该国结算（无需在波兰注册或注册OSS服务）。

但是，即使销售总净值未达到10000欧元的限额，您仍可以自愿选择波兰作为供应地并在波兰收取增值税。为此，您应向相关的税务部门提交有关此选择的书面通知。这一选择对您有连续两年的约束力。

请记住，上述增值税规则不适用于某些特定商品――例如，新汽车、船只或飞机。

类似的规则也适用于其他欧盟国家。然而，不同国家对远程销售有不同的限额。

2、欧盟以外国家的卖家向波兰销售货物和相关增值税的征收 从非欧盟国家向波兰进行企业间商品销售（B2B）

如果您向企业实体销售商品，而这些商品直接从非欧盟国家/地区发送到波兰，则无需征收增值税。波兰的买家（企业实体）有义务对货物进口是否属于此类别进行确认（买家应根据反向征收机制按照波兰适用的税率征收增值税）。

向波兰消费者销售商品（B2C）

如果您在欧盟没有办事处或固定营业场所，则增值税结算可能取决于多种情况——例如，您是从欧盟国家还是非欧盟国家发货。在某些情况下，增值税可以通过电子接口结算，这会便于欧盟消费者操作。

如果您从另一个欧盟国家向波兰消费者发货，您应该在波兰申报并缴纳增值税。这种情况下，您可能须在波兰进行注册缴纳增值税。如果您向多个欧盟国家的消费者销售商品，您也可以注册一站式税务服务。 当通过电子平台（例如，诸如Allegro之类的平台）从欧盟国家向波兰销售并发送商品时，增值税将通过该电子平台进行申报并支付。

如果您从欧盟以外的国家向波兰出售商品，进口增值税可能由买家支付。Allegro决定不注册进口一站式服务方案（所谓的IOSS）。因此，我们不会结算进口货物的增值税（无论交易价值是多少）。

您可以在波兰财政部网站（波兰语版）上找到有关邮购增值税结算的详细信息。

由欧盟以外的实体在波兰或欧盟开展业务以及与之相关的增值税注册

欧盟以外的卖家应确保其通过Allegro进行销售的方式不会导致其承担在波兰进行增值税注册的义务（无论其货物远程销售是否有增值税义务），无论其是否只进行针对欧盟的远程销售。外国卖家经常利用当地资源促进他们在当地市场的销售。

如果您是一个非欧盟的卖家并在波兰进行销售：

· 通过位于波兰境内的分支机构，或
· 使用位于波兰的任何场地，无论是拥有的还是出于商业目的租用的，如办公室或仓库，或
· 在波兰雇有任何人员，或
· 使用位于波兰的任何IT或技术基础设施，或
· 利用外部实体执行上述活动

以这种方式销售可能表明您在波兰有一个固定营业场所，因此有义务在波兰注册为增值税纳税人。在这种情况下，以上述方式进行销售的卖家应注册为当地增值税纳税人，并根据当地（波兰）法律对向波兰买家进行的销售收取和结算增值税。

根据适用于国内销售的当地法律，Allegro就在其平台上提供的功能向在波兰有固定营业场所（确定增值税的指标）的卖家开具发票（带所收取的增值税)。