在员工数量不变的情况下，如何减少雇主的薪资税？

美国作为「万税之国」，各种不同的税务规定，容易让人眼花缭乱。

而在员工的税收方面，除了类似国内的「五险一金」之外，美国还推出了各种各样的福利计划，用以保障雇员权益、增加雇主的吸引力。

虽然额外的福利计划会使得雇主的支出更多了，但美国国税局IRS也提供了一系列税收抵免，尽可能减轻雇主的财务负担。

01 薪资税为什么这么高？高在哪里？

薪资税之所以高，主要是因为公司必须从支付给员工的工资里，扣除各种保险和福利，以及联邦和州的所得税。

社会保障和医疗保险税

联邦保险缴款法FICA规定，雇主和雇员都需要为联邦的社会保障和医疗保险计划，提供一定比例的资金。

在社会保障计划方面，该项计划将由雇主和员工共同供款，每一方需分别供款员工工资的6.2%，并设有最高工资基数限制。

2024年，社会保障计划的最高工资基数限制为168,600美元。

而医疗保险计划和社会保障最大的不同之处，在于医疗保险计划没有设置最高工资基数限制；

但对于收入超过一定数额的人员，雇主必须额外收取0.9%的医疗保险附加费，且雇主无需额外出资。

所得税

和国内类似，所得税也是需要在发工资给员工前，由公司扣好一定数额后再发放给公司。

无论是联邦一级还是州一级，都有不同的所得税税率。

联邦层面上，具体要预扣多少联邦所得税，取决于员工工资所处的税级，以及员工刚入职时填写的W-4表来进行计算。

而在州层面，需要根据公司或员工所在地的具体税率来决定。

联邦失业税

联邦失业税，又称FUTA税，也属于薪资税的一部分。

只要公司有一名或以上全职员工，又或是公司在任意一季度向该员工支付1500美元以上，就必须缴纳此税。

FUTA税的基本税率为6%，但缴纳失业税的雇主可获得5.4%的抵免，因此净FUTA税率为0.6%。

需要注意的是，该税同样设有最高工资基数限制，为员工工资的前7000美元。

州失业税

和联邦失业税类似，州失业税SUTA也是雇主必须要缴纳的税种之一，用于支付给符合条件的、非自愿被解雇的员工的失业救济金。

州会给州内的每个雇主分配税率，且该税率会基于企业年龄、行业、营业额，或失业索赔记录等因素，每年变化。

在大多数州，州失业税主要由雇主负责供款；

但阿拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州的员工，也必须要预扣州失业税。

02 有哪些雇主可用的税收优惠？

除了联邦失业税的抵免以外，还有很多税收优惠。

1.健康储蓄账户

健康储蓄账户（Health savings accounts, HSA），可以理解为是和健康相关的个人储蓄账户。

员工可以将HAS里的钱，用于看医生、配眼镜、打流感疫苗等。

雇主对HSA的供款，还可以获得相应的税收扣除。

2.灵活支出账户

和HAS类似，灵活支出账户FSA也属于雇主给员工的一种福利账户。

由于往FSA里存的钱无需缴税，就变相降低了所得税和薪资税，员工到手的钱会变多；

而从公司角度看，向FSA账户供款，同样可以获得税收扣除。

3.成就奖

如果公司在工作年限或安全方面，有设置一些奖励的话，那么这些奖励也是可以获得税收优惠的。

如果奖励属于合格的计划或者既定的书面计划，且对高薪酬员工没有偏向，雇主最多能扣除1600美元。

但如果不属于这类合格计划，雇主最多就只能扣除400美元。

同时，奖励得是实物，不能是现金或礼品卡。

（来源：艾凡咨询公众号）

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