降低美国公司维护成本的秘密：将财产折旧或摊销

对很多跨境卖家而言，一家实际运营的美国公司的维护成本，确实比较高昂。

但是，上有政策，下有对策。

美国税法当中有很多扣除、抵免，卖家们可以利用起来，尽可能降低明年4月要缴纳的税款。

其中，美国公司购买的一些资产，可以通过折旧或摊销的方式，获得税务上的扣除。

01 什么是4562表？

在IRS官网上，4562表的名称非常简洁——「Depreciation and Amortization」，即折旧和摊销。

顾名思义，这张表就是企业纳税人用来申报有形或无形资产的折旧和摊销扣除。

这意味着美国公司可以通过该表格减少应纳税所得额，从而达到降低税负的目的。

截至目前，下列资产或成本可通过填报4562表进行扣除——

· 纳税年度内投入使用财产的折旧

· 税法第179条内允许的费用扣除，包括上一年结转的扣除额

· 车辆或其他允许的财产的折旧，无论这些财产何时投入使用

· 在附表C以外的表格上报告的车辆扣除

· 除表格 1120-S 以外的企业所得税申报表中的折旧

· 在纳税年度期间开始的成本摊销

需要注意的是，对于需要提交 4562 表的每一项业务或活动，都必须提交单独的表格。

也就是说，不同财产的每一次折旧或摊销的扣除，都必须填写一份新表格。

虽然IRS不要求附上详细的折旧记录，但建议公司妥善保存相关记录，以便应对随时可能到来的税务稽查。

由于公司可以通过该表格，每年扣除一部分财产的价值，因此公司非常有必要估算大致的回收期限，也就是财产的折旧能用多久。

IRS会根据不同财产类型的回收期，分配不同的类别：一般折旧系统GDS和替代折旧系统ADS。

一般情况下，公司主要使用GDS来确定一项财产的预估回收期限；

但如果某个公司资产位于美国以外的国家或地区，那么就可以使用ADS，延长折旧年数，相应的扣除也会减少。

02 如何填写4562表？

第一部分

表格的第一部分，主要用于申请第179条的扣除。

但在填写此部分前，得先完成表格的第五部分。

一般来说，公司使用的计算机软件，或是办公用的手机等，都可以在这里进行填写和扣除。

第179条扣除允许公司一次性扣除为特定财产支付的全价。

这样就不用像传统折旧方式那样逐年逐步核销财产成本，在一定程度上大大减轻了公司税负。

对于符合扣除条件的财产，最多可扣除116万美元；当年未用完的扣除额，还可结转至下一年度。

如果公司不符合第179条的扣除条件，可跳过第一部分。

第二部分

表格的第二部分，主要用于申请名为「特别折旧津贴」的额外扣除，一般情况下公司都会自动适用此津贴。

假如公司不想获得此项额外扣除，可在提交4562表时附上相关说明，表明放弃此项扣除。

第三部分

第三部分在计算企业用于业务的有形财产的折旧扣除时，需要考虑多个因素，包括财产分类、回收期限、折旧基础、折旧方法和财产的惯例等，以准确确定企业可以扣除的金额。

不过，这部分会涉及改良加速成本回收系统MACRS，有需要的公司建议咨询专业税务师或注册会计师。

第四部分

第四部分的内容，主要依赖其他部分的数据。

但这部分的22行比较重要，它会出现在公司的所得税申报表上，并且反映了公司的折旧扣除总额。

这个总额是通过整合表格各个部分的数据得出的，是公司在申报所得税时用来减少应纳税所得额的重要依据。

第五部分

在第五部分，公司可以为列出的财产申请扣除，像是用于娱乐的视频录制设备、某些电脑以及某些车辆等都可以。

和在第三部分的操作类似，公司需要依据回收期限、折旧基础以及折旧方法或惯例等因素来计算这些财产的折旧。

而在第五部分Section B里，公司需要提供拥有公司5%以上股份的人所使用车辆的详细信息。

如果是由员工使用公司车辆，则需要回答Section C内的五个问题。

第六部分

表格最后一部分允许公司申请扣除摊销的成本。

公司可以在固定时间段内，扣除部分创业成本，或是专利、商标等等的成本。

（来源：艾凡咨询公众号）

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