一文说清跨境电商企业国内外需要交哪些税？

1、终端消费者在平台上下单

2、境内公司国内采购

3、委托货代出口报关

4、海运/空运/快递/铁路

5、海外港口进口清关

6、海外仓库储存/派送给终端客户

（一）国内采购、出口报关交什么税？

企业的收入，不管赚不赚钱，需要交增值税。小规模纳税人适用的征收率是3%，国家目前对小规模有减免，月销售额10万以下（仅限普票，专票不免），免征增值税。季度收入超过30万可以减按1%征税；一般纳税人，服务税率为6%、建筑工程9%、销售货物13%！跨境电商企业通常都是卖货，因此适用13%的税率。

图片来源：跨境电商财税课堂自制

刨掉你进货的成本、员工工资以及房租等各项开支后，剩余的利润要交企业所得税。亏损不仅免交企业所得税，还可以在盈利年度弥补亏损。因此做企业一定要会算账，采购、房租、差旅、推广等各项开支一定要尽可能取得发票，因为一切成本都会影响你的利润，成本少1块，可能会造成你多交几十万税的局面。同时你要知道自己的收入临界点，合理的调控利润！

如果你的公司满足年利润不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这3个条件，你就属于小型微利企业，企业所得税可以减按5%进行缴纳。

图片来源：跨境电商财税课堂自制

3、个人所得税

给股东分红，需要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税；当然，股东也可以是员工，每月固定领工资。按3%~45%缴纳工资薪金个税。

（二）香港公司国际贸易交什么税？

在前面《一次性说清跨境电商常见的6种出口报关方式！》这篇文章当中，小编有和大家说过，很多在采购环节可以取得发票的跨境B2C卖家，想使用0110来申办退税，一般会先成立一家香港公司，用中国公司先销售给香港公司，香港公司再销售给海外的个人客户，在报关程序上变成B2B2C模式。

（三）海运/空运不涉及交税

这个过程是不产生增值税的，因为出口报关离开了中国的税收管辖区域，还没到达目的地港口，还未进入另一个国家的税收管辖区域。

常见的香港、澳门这种自由港就是这样的区域。

（四）海外港口进口清关

1、关税

首先，是关税，货物进入海关首先要缴纳的税就是关税。进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的一种税；包括货物本身货值以及运费，且无法退还。

关税，是业务的成本，定价过程必须考虑

关税=CIF*关税税率

CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用

进口关税是根据商品的类别、价值和目的国或地区的关税税率计算的。税率范围可能在0%-20%，像中美贸易战加征特别关税，就会到达35%及以上。

2、进口增值税

不同国家的叫法不一样，欧洲、中东各国叫增值税（VAT），澳大利亚和加拿大、新西兰叫商品及服务税（GST），日本叫消费税（JCT)

进口增值税 =（CIF+关税）* 增值税税率

各国增值税税率差别挺大的，例如欧洲基本是20%左右，日本是10%，阿联酋是5%；美国没有增值税，进口环节只需要交关税

进口增值税是作为进项税，可以与销项税进行互抵。一切流程顺利的话，只占压资金，不会产生成本，定价过程可以不用考虑。

3、本地存储

货物顺利清关后就会被送往海外仓存储，储存方面一般只产生仓库费用。 

但如果你的货会在欧盟27国或者海湾七国内互相调拨，就要额外注意了。

货物从一个国家转运到另外一个国家是需要在增值税申报表中申报免税销售和免税采购的，否则会有偷税漏税的风险。

4、海外销售环节