跨境电商企业该如何做财税合规？

跨境电商财税圈火了！自9月6日起，温州市税务局第一稽查局连发数份税务文书送达公告，补税枪口直指跨境电商行业，涉税卖家地区涉及温州市鹿城区、温州市瓯海区。

而后 9月19日，温州市税务局第二稽查局也有了动作，针对温州市龙湾区一天连发3份税务处理决定书、3份税务行政处罚决定书。

如此集中性查跨境电商行业放在税务环境紧张的2024年也是极其罕见的事件。

目前，跨境电商财税不合规最大痛点就是，大量个人账户收款，外汇资金不能合规的回到企业公账上，虽然可以省下很多税负成本，但却也带来了非常大的税务风险，造成这一问题的主要原因就是，采购时拿不到票，故采购成本无法正常入账，买单出口，不以自己公司名义报关，外汇资金就回不到公司公账上，就只能走个人账户收款，但久而久之，这其中的风险是非常大，特别是国家现在大力推出金税四期+大数据治税，这对于跨境卖家来说，税务风险这颗雷随时都有可能被引爆。

对于跨境电商企业来说，到底该如何做财税合规呢？今天我们来具体聊聊这个话题！

一、理顺企业自身的业务模式

对于跨境电商企业来说，企业的业务模式决定了财税合规的模式，业务模式即进项供应商是否可以开票，主要分为三种情况：专票、普票、无票。

专票，即13个点的增值税专用发票，跨境电商卖家要算清楚，如果供应商开专用发票，需要加多少个点的成本，是加8个点、或是10个点，亦或是全额13个，所加专票点数不同，对后期合规成本的影响也比较大。比如，供应商如只需加8个点或10个点，那就可以考虑走出口退税合规模式，出口退税退的是13个点，这样算来下还有额外的几个点利润，当退税总规模越大，所获得利润就越大，这部分利润是足以抵消财税合规的整体成本。当然，如供应商须加13个点，那么出口退税退的恰好抵消，这样虽然不能额外赚利润，但起码是可以做到合规，这就取决于卖家自身如何来选择。

普票和无票也很好理解，1个点的普通发票，或拿不到发票，针对这种情况，就需要选择对应的合规模式。

二、财税合规模式的确定

跨境电商财税合规的模式总共有五种分别为：货物出口退税模式、货物出口免税核定征收模式、服务出口模式、香港公司采购模式、1039市场采购贸易模式。

出口退税合规模式，主要是针对采购供应商能开专票的卖家，出口退税的好处不仅可以做到整体上的财税合规，很多跨境卖家还可以通过与供应商的谈判，压低开票的成本，通过出口退税赚取额外的利润，进而抵消财税合规的成本。目前跨境电商电商出口退税常用的报关方式是0110一般贸易，而9710/9810等模式也逐渐成熟，也有不少卖家选择这两种模式出口。

出口免税合规模式，主要针对进项采购只能拿到普票的，当然还有一种是综试区9610的核定征收模式，但这种模式深圳这边很难走通。出口免税的话，适用的报关方式很多，9610/9710/9810/0110、1210都可以安排走，跨境电商卖家可以根据自身情况，选择适合自己的出口方式。

香港公司采购+服务公司模式，这两种方式需要结合来使用，针对是针对跨境电商拿不到采购发票的情况，香港公司直接跟供应商采购，负责收款、发货等，服务公司则可以把香港公司剩余的利润回到境内。这种方式也是大多数跨境电商卖家常用的一种合规方式。

1039市场采购模式，主要是针对跨境电商进项拿不到发票，通过个体户出口报关、收汇，再做核定征收，这种方式也是当下跨境电商行业应用非常广泛的合规方式，但每个地方的1039都有各自的利弊，对于跨境电商企业来说，建议是不要把1039作为主要的合规方式，更多把它作为辅助合规的一种手段。

以上几种财税合规模式，基本都适用当下90%以上跨境卖家，当然，跨境电商卖家可以根据自身的情况，选择组合的合规方式来做。

三、合规架构搭建（股权架构+交易架构）

做好架构搭建，对于跨境电商财税合规非常重要，它不仅可以让整个交易线路更清楚，便于货物出口与资金回款更明确，同时也有助于搭建整个财税合规体系，简化账务方面的工作。

图片来源：自制

以上3个图分别是出口退税、出口免税、香港公司采购的简易架构搭建，跨境电商企业可以根据自己确定合规模式，选择适合自己的架构搭建方式。在架构搭建的过程中，需要注意关联问题的规避，如主体公司与香港公司、店铺公司与香港公司，服务公司与香港公司等，他们之间应该如何来规避关联，从而避免税务局和平台的关注。

四、财税合规的落地操作

前面三部分做好后，最后就是财税合规的落地操作，其主要操作的环节包括：进出口资质的准备（如需要报关出口）、选择合适的报关方式出口、出口退（免）税申报（如需要）、外汇收汇、账务的合规处理、税务实时申报、其他财务方面的工作等。而这其中最难部分当属出口退税、外汇收汇、账务处理。

出口退税，提交税务申报，特别要注意单据的准备，这其中就涉及到报关单、提货单、出货单、海运单等各种单据，税务局对整个退税过程的单据要求特别严，所以单据的不齐全很容易导致退税失败，这块要特别注意。

外汇收汇，看似很简单的一个收款步骤，但这操作上却是很复杂，特别是对于出口退税企业来说，收汇结汇更是非常重要一步，一旦操作不好，比如提前没有收汇、直接结汇，或是收汇线路与货物出口线路不一致，退税就基本退不下来，所以这块要特别注意。

账务处理，相比内贸企业，跨境电商的账务处理更复杂，难度更大，比如销售收入如何确定、对外销售要不要开票、头程、尾程物流费该如何处理等，一旦操作不好，是很容易引发税务局的关注。

跨境电商财税合规并没有那么难，对于跨境电商企业来说，最关键的是缺少专业的实操人员，目前大多数财务会计都是从内贸转型至跨境这一领域，所以在跨境电商财税合规的实操上肯定无法做到很专业。跨境电商财税合规成本也并不高，利用好各种优惠政策，可以做到时合规极低成本、甚至0成本。欢迎留言沟通！

（来源：范老师聊跨境财税）

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