销售税申报时最麻烦的4点，你中了几个？

做好销售税合规不会带来额外的回报，却是避免自己业务遭受「无妄之灾」的好选择。

一家已经注销了五年左右的美国公司，因在存续期间未做好销售税合规，加州税务局干脆「顺藤摸瓜」，按照公司之前填报所得税时的信息，估算出了大致的销售税额。

在屡次发信未收到回复后，加州税务局直接「下手」，只要当个人股东的银行账户里有资金，就直接划扣——相信这是绝大部分卖家都不愿意看见的结果。

可美国销售税「因州而异」的特性，无疑给许多卖家带来了合规上的麻烦。

01 在申报销售税的时候，这4点很棘手

自从Wayfair案后，经济关联已经被大多数州采用。

对于跨境卖家们而言，因为销售的主要渠道在线上，所以商品不可避免地会销往多个州，也就不得不面对多个州的销售税合规要求。

当下，卖家们在销售税合规的路上，比较常见的困难包括：

频繁的税率变化

州立法机构会不断审查和更新费率，卖家们平日忙于运营，容易疏忽了对这类法律规定的关注。

像是在科罗拉多州有经济关联的卖家，会发现该州的销售税异常复杂——该州地方的销售税会因不同的城市和地区而异；

每个地方政府都有极高的自主权，可随时调整税率，会导致卖家们难以及时准确统计应缴税款。

申报要求的变化

不同的州，不仅税率不同，申报的要求也会不同。

目前，大部分州都采用了电子申报的形式，但仍有小部分州或地方仍在使用纸质表格。

例如在德克萨斯州，若销售额超过某个门槛，就必须通过该州的电子系统进行申报。

多种支付方式

除了申报销售税，管理并支付多个州的销售税，也是一个不小的工作量。

有些州只有当公司达到一定门槛时，才接受电子支付；而有些州则不设这种限制。

此外，不同州之间的支付截止时间也会有很大的不同。

越来越低的关联门槛

随着销售税收入逐渐成为很多州主要的收入来源，很多州选择进一步降低销售税门槛，希望收到更多的销售税。

像是「200笔交易」这一门槛，怀俄明州、印第安纳州等都已经取消了这一门槛，只做销售额方面的要求。

日后的销售额门槛会不会进一步降低，需要卖家们持续关注。

02 面对这4个州，卖家们要小心了

在美国，人口最密集的四个州，也是对销售税态度最激进的四个州。

加州

- 有高度自主权的地方管辖区。加州允许地方政府对销售税设置额外的税率，因此卖家们可能需要根据不同地方管辖区的税率，来计算并缴纳地方销售税。

- 多个税表。不同商品和服务类别，可能需要在不同的销售税表中进行报告。

- 按月预缴，按季度报税。对于销售额比较大的卖家，加州会要求他们每月进行销售税预缴，每个季度末再进行申报和清算。

佛罗里达州

- 复杂的税率计算。在佛罗里达州，部分县市可以征收额外的附加税，且具体税率因地方不同而有所差别。

- 最低月度付款要求。和加州类似，如果一些卖家体量较大，则必须按月预缴一定金额的销售税，也有助于减轻卖家们季度末的税款负担。

- 提供提前申报折扣。佛州「优秀」的地方在于，它会为提前缴纳销售税的卖家们提供折扣，旨在鼓励纳税人们在截止日期前提交销售税表并支付税款。

纽约州

- 体量大的需要使用指定系统。对于年销售额超过50万美元的卖家，纽约州会要求其使用PrompTax系统，进行销售税的申报或支付。

- 不同的申报频率，要使用不同的表格。根据年销售额的不同，申报频率也会不同；而不同的申报频率，就得使用不同的销售税表格来进行申报。

- 可抵消的季度申报义务。满足特定条件的卖家，可以用其他方法来抵消季度申报销售税的义务。

德克萨斯州

- 提前缴纳销售税。如果卖家的年收入超过特定门槛，会被要求提前缴纳销售税；而预缴金额会基于之前申报期的销售额估算。

- 不同地点的报告要求。对于在德州有线下店铺的卖家而言，这一点一定要重视。卖家需要根据销售发生的地点，详细报告销售税的相关情况。

- 可能将会实施新的要求。最近，德州正在起草一项关于使用税的法案，要求非代扣销售税的卖家，通知州内消费者其使用税的义务，并要求卖家向州税机关报告此类销售信息。非代扣卖家指的是在德州没有关联、但在州内销售产品的卖家。

（来源：艾凡咨询公众号）

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