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跨境电商：无票采购的4种合规解决方案！

跨境电商财税课堂

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2024-11-14 09:37

目前很多跨境电商卖家在进货时，基本都是无票采购

目前很多跨境电商卖家在进货时，基本都是无票采购，至于原因主要有2个：

1、上游供应商不提供发票；

2、开发票要加税点，很多卖家出于成本考虑选择不要票。

那么针对跨境电商无票采购这块，我们卖家企业应该如何解决呢？今天小编就给大家分享4种无票采购的合规方式：

一、1039市场采购核定征收

跨境电商：无票采购的4种合规解决方案！

图片来源：跨境电商财税课堂自制

对于年收入在1000~2000万左右体量，可以考虑这种业务模式。

1039简单来说，就是在经国家认定的1039市场采购试点城市（比如深圳华南城、江苏常熟等）成立1家个体工商户，通过个体工商户，走1039出口报关把货运出去。

跨境电商：无票采购的4种合规解决方案！

图片来源：跨境财税课堂自制

1039享受增值税无票免税，然后个体工商户没有企业所得税，只需要交个人生产经营所得税，税局以你出口体量的5个点，作为你的利润给你核定。核定完之后，按照个税的五级税率表来计算。

应缴纳所得税额=经营收入*5%=应纳税额*个人经营所得税五级税率-速算扣除数=实际纳税/2（今年执行减半征收，截止2027年）

举例：500万出口，核定利润是25万，25万对应20%的税率，速算扣除数10500。即500万*5%=25万*20%-1.05=3.95/2=1.975

也就说：年营收500万，交税不到2万。

这里就是需要注意1039有年收入500万的限额，意思就是够小给你核。一旦卖家的业务体量上来了之后，就要及时地调整业务架构，切忌恶意分拆，比如通过注册多家个体户分拆达到稀释利润的目的，这种“转嫁”手段一旦被查，很可能视同“公司收入”，补缴25%的企业所得税，20%的个人所得税，以及相应罚款和滞纳金。

二、9610核定征收

利用跨境电商综合试验区的增值税无票免税、所得税核定征收政策。

跨境电商：无票采购的4种合规解决方案！图片来源：跨境电商财税课堂自制

9610有票/无票采购的区别：

1、有票采购：走出口退税、企业所得税查账征收模式；

2、无票采购：走免税不退税、企业所得税核定征收模式。

但目前走9610，有2个弊端，一是很多跨境卖家，在采购源头拿不到发票，是希望借9610的核定征收来降低税负，但目前很多地方9610基本不给核定；其次，即使能找到可以核定的地方，但9610是属地集货、属地报关，这意味着你需要把货拉到支持9610的地方进行报关，无形当中又增加了物流成本；这就导致目前使用9610的人不多。

三、9810核定征收

9810和9610同理，都是利用跨境电商综合试验区的增值税无票免税、所得税核定征收政策。

对于年收入在2000万~1个亿左右体量的卖家，就可以考虑这种业务模式。

跨境电商：无票采购的4种合规解决方案！

图片来源：跨境财税课堂自制

9810有票/无票采购的区别：

1、有票采购：走出口退税、企业所得税查账征收模式；

2、无票采购：走免税不退税、企业所得税核定征收模式。

9810简单来说，就是在经国家认定的综合试验区成立1家有限公司，通过这家有限公司，走9810出口报关把货运出去。

跨境电商：无票采购的4种合规解决方案！

图片来源：官网公开信息

9810模式下，有限公司享受增值税无票免税，企业所得税税局以你出口体量的4个点，作为你的利润给你核定。

应纳税额=收入*4%*25%*20%（叠加小型微利企业的优惠）

跨境电商：无票采购的4种合规解决方案！图片来源：跨境电商财税课堂自制

举例：A公司7500万出口额，通过申请核定征收后，需要缴纳多少企业所得税？

企业所得税=7500万*4%*25*20%=15万

也就说：年营收7500万，交税15万，企业到手7485万。

四、香港公司直接采购方式

跨境电商：无票采购的4种合规解决方案！

图片来源：跨境电商财税课堂自制

同理适用于年收入在2000万~1个亿左右体量的卖家。

对于前端拿不到发票的部分，直接由香港公司向国内供应商采购及支付，再委托第三方跨境物流商运送至海外消费者手上。采购环节增值税纳税义务人是国内供应商，香港公司根据与国内供应商的采购合同等真实单据进行账务上的规范处理。从采购行为、签订合同、物流单据等直接与国内公司划清界限。

国内运营公司给香港公司提供代运营服务，如：供应链管理服务”、“企业运营服务”、“企业内部管理服务”、“产品研发”、“信息技术服务”，走“跨境应税行为免税服务备案”合法地回流资金到国内。

想要了解更多跨境电商财税合规知识，欢迎持续关注“跨境电商财税课堂”！

（来源：跨境电商财税课堂）

以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。

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