关于W-8表格和预扣税，美区卖家最关心的问题合集

和所得税不同，预扣税非常的「低调」，甚至可以说是有点「神出鬼没」了。

但也因为它不够引人注目，所以只有当款项被预扣15%甚至30%时，卖家才会反应过来这个税种的存在。

我们整理了几个常见问题，希望可以对卖家们有所帮助。

Q1：什么是预扣税？

预扣税，是指美国的付款人向非美国个人/企业支付特定类型收入前，需按照规定预先扣除一定比例的税款，并向美国国税局IRS缴纳该税款的一种税收制度。像是美国公司以服务费名义给国内公司打的款项，就需要扣除一定的预扣税。

Q2：哪些情况下要缴纳预扣税？

预扣税主要适用于以下情况：

1. 支付给非居民的个人/企业的被动收入，例如股息、利息、特许权使用费、租金。

2. 服务收入：非居民的个人/企业在美国提供技术服务，美国方付款时需预扣税款。

3. 资本利得：非居民的个人/企业在美国出售房地产或特定资产时取得的收益。

4. 其他收入：例如承包收入、管理费、顾问费等。

Q3：如果我通过独立站直接向美国消费者销售实物商品，预扣税是否适用于我？

一般情况下不适用，但如果在美国有库存或仓库，将会被视为在美国有贸易或业务活动USTOB，可能会承担一部分纳税义务。除此之外，销售数字产品（软件、电子书、音频等）的卖家，也需要考虑预扣税的问题。

Q4：如果预扣税适用于我的业务，具体的税率是多少？

大部分情况下，预扣税税率是30%，但具体税率会根据收入类型和税收协定情况来决定。像是中美之间的税收协定里规定，特许权使用费的预扣税税率可低至10%。

Q5：我的美国子公司要向国内母公司派发股息，这种情况要扣多少预扣税？

在考虑股息的预扣税税率前，国内的母公司需要先进行ODI备案，才可以合规接收美国子公司的股息。

根据中美税收协定的规定，如果母公司持有子公司25%及以上的股份，预扣税税率可低至10%；如果是25%以下，则预扣税税率为15%。

协定内还要求中国母公司及其股东需为中国税收居民，并提供正确的税务表格和持股证明。

Q6：如果使用第三方支付平台（如PayPal、Stripe），他们是否会代为预扣税款？

一般情况下，第三方支付平台不会从销售收入里代扣预扣税款。平台会在入驻时就要求卖家提供W-8系列表格，以确认卖家的非美国税务居民身份。未能提供正确、有效税务信息的卖家，平台会根据IRS的要求，预扣24%的税款，作为备用预扣税。但如果收入被视为美国来源的收入，平台也可能会预扣税款。

Q7：是否有办法降低预扣税率，或者申请豁免？

除非营利机构外，很少有企业或个人可以得到豁免。但利用好国家之间的税收协定，同样可以降低预扣税税率。因此，卖家们不要小瞧了W-8的一系列表格，它是用来主张我们符合税收协定中优惠税率的、最重要的文件。如果在提供W-8表格前，已经被以较高税率预扣了一部分税，卖家可以在报税季时申请退税或相关的抵免。

Q8：为了填写W-8表格和获得更低的预扣税税率，有没有申请EIN或者ITIN的必要？

如果卖家需要用美国公司运营独立站或平台店铺，又或是需要开立美国的对公账户、在美国有聘请员工等等，那么雇主识别号EIN就非常有必要，它是类似国内的统一信用代码一样的存在，可以帮助公司在美国积累信用。对于个人来说，如果有在美国交税的需要，且不满足社会安全号码SSN的申请条件，才需要申请ITIN。否则，单就填写表格和获得更低的税率而言，申请税号无法满足这两个需求。

（来源：艾凡咨询公众号）

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