跨境电商出口需要缴纳哪些税，税费详细分析

跨境电商出口需要缴纳哪些税，税费详细分析

一、关税

关税（Tariff）是进出口商品经过一国关境时，由海关向进出口商所征收的税。

关税是一个国家保护国内市场的重要手段，当一个国家想要保护本国商品提高本国商品竞争力时，就可以向进口的商品征收高昂的关税，从而提高进口产品的价格。比如中美贸易战中，美国向中国加征了高达25%的关税，导致大量的产品在美国进口无利润可以言。

当一个国家紧缺某类商品，想要促进进口的时候，关税率可以低至0%，比如一些医药用品。

注意：关税与增值税不同，后续无法退回，因此关税需要计入产品的成本。

二、流转税

流转税是商品交易的产物，以商品的流转销售为计算基数，能够细分为两大类：

1.VAT、GST、日本JCT，每次交易均需缴纳，环环抵扣

2.sales tax，零售时才需要缴纳

目前，绝大多数国家都采用的环环抵扣模式，代表国家有中国、欧洲、日本、加拿大、澳大利亚等等。零售模式目前只有美国和加拿大部分省份采用。

三、所得税

所得税是对利润征收的税，当公司经营有利润时，则需要交纳企业所得税，英文简称CIT（corporation income tax）。如果是用个体户经营，对利润所征收的税是个人所得税。

所得税这里有两个要点需要掌握

1.跨国经营所得税

这是一个国际税的范畴，本质上是利润应该给哪个国家税局交税的问题。

比如，一家中国公司在美国Amazon开店，将货物进口到美国后，在美国卖给美国的消费者。

站在中国税局的角度，公司是一家中国公司，取得利润应该在中国交税。但在美国税局的角度，收入是在美国取得的（产品在美国销售给美国的消费者），那么应该征收美国的所得税。

两个国家都对同一笔交易征收所得税的话，就产生了双重征税。国际税上就通过双边税收协定来解决这个问题。

2.中国大陆无法取得发票

企业所得税=利润*所得税税税率，但是中国大陆目前还是以票控税，如果没有进项票会导致收入=利润，则需要缴纳大量的企业所得税，造成税负极高的问题。

四、其他小税种

在海外经营，还可能涉及到一些小税种，这些小税种各国都不太一样，比较容易漏交。

1.欧洲的环保合规税费

EPR：是由电池法、包装法、电子垃圾组成的，企业要根据产品的类别、产品的体积和重量申报交费给各国的环保机构，由有资质的环保机构进行废弃物的收集和处理。

西班牙塑料税：2023年开始征收，根据塑料，进口商需要交纳给海关，如果是本地采购的销售商需要交纳给税局。税率为每千克0.45欧元。

2.美国的小税种

美国因为州和联邦是比较独立的，各州都有立法权，所以除了所得税和sales tax之外，各州还有一些小税种。

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封面/图虫创意

（来源：跨境小师妹）

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