美国公司在美国以外的地区有银行账户，一定要记得进行FBAR申报

美国公司的合规，除了卖家们熟知的税务申报、公司年审以外，美国金融犯罪执法网络FinCEN的FBAR报告，也值得卖家们多注意。

而这份FBAR报告，为什么会让这么多的美国公司或个人「闻风丧胆」？

其处罚之严格，可能会超出很多卖家的想象。

01 什么是FBAR？

FBAR，全称外国银行和金融账户报告，Report of Foreign Bank and Financial Accounts。

这条规定主要针对的是美国人在美国以外的地区的、拥有一定数量资金的离岸银行账户。

那什么算是美国人？美国人又需要在哪些情况下提交FBAR呢？FinCEN给了较为详尽的定义。

一般来说，FBAR眼里的「美国人」主要包括了美国公民、符合居民条件的外国人、根据美国法律创建的美国公司，以及根据美国法律成立的信托和遗产四类。

而对于卖家来说，比较常见的场景是美国公司要在海外拥有银行账户。

但这也并不意味着美国公司在美国以外的地区开了账户，就必须填写FBAR申报。

根据规定，只有同时满足下列2项要求，才需要提交FBAR：

- 美国人在一个或多个非美国金融账户内，拥有支配资金、签名或其他权力

- 在过去一年的所有时间内，离岸账户的总价值都超过10,000美元

如果满足提交FBAR的条件，就需要向金融犯罪执法网络FinCEN提交一份FBAR，否则会受到相当严厉的处罚。

02 哪些银行账户需要报告？

FinCEN主要是根据账户的所在地，来判断是否为离岸账户。

比如说，在美国银行BOA开设、但由位于加拿大的分行维护的账户，根据FBAR的规则，仍属于外国账户；

另一方面，银行总部属于加拿大、但由位于美国的分行维护的账户，则在美国就不属于外国账户。

此外，FBAR还涵盖了各种类型的金融账户，包括——

- 银行账户，如储蓄账户、支票账户以及存款证明 。

- 投资账户，如经纪账户、证券衍生品账户或其他持有金融工具的账户

- 商品期货或期权账户

- 具有现金价值的保险或年金保单（如终身人寿保险保单）

而对于10,000美元的门槛，FBAR也做了详细规定。

首先，要明确每个符合条件的外国金融账户，在一个自然年（从1月1日到12月31日）里达到过的最高价值。

如果账户的对账单每三个月出具一次，那么可以依据对账单，来确定这个最高价值。

其次，当账户价值基于外币时，需要转换为美元进行计算。

如德国账户以欧元计价时，要先用该外币，来计算出这个账户在一年中的最高价值；

算出外币最高价值后，需要将其转换为美元。

而在转换时，要使用美国财政部公布的日历年度最后一天的报告汇率。

如果全部账户的最大价值相加大于10,000美元，就需要进行FBAR申报。

目前，仅IRA账户的所有者和受益人、信托受益人等特殊情况，可以豁免FBAR申报。

（来源：艾凡咨询公众号）

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