在美国，区分员工是作为W-2雇员还是1099自雇（独立承包商）主要依据IRS提供的三条指导意见：

1. 行为控制（Behavioral Control）：考虑雇主是否控制或有权控制员工的工作方式和内容。如果员工必须遵循公司的指导和时间安排，他们更可能是W-2雇员。

2. 财务控制（Financial Control）：评估雇主是否决定支付方式、是否报销费用，以及是否提供完成工作所需的工具和材料。W-2雇员通常按固定周期获得薪酬，而1099自雇工人则根据完成的具体任务或交易获得报酬，这种报酬通常是不规律的。

3. 关系性质（Type of Relationship）：考虑雇主是否提供员工福利，如退休金、保险和带薪休假，以及工作是否是业务的核心部分，以及这种工作关系是否持续。如果雇主提供这些福利，且工作是业务的关键部分，那么员工更可能是W-2雇员。

根据这些指导原则，如果员工需要按时上下班，公司提供员工福利以及完成工作所需的工具，且员工对工作方式没有自主权，那么这个员工属于W-2雇员。相比之下，1099自雇工人不受固定工作时间的限制，他们可以自主决定何时以及如何完成工作，且公司不提供工作所需的工具。W-2雇员通常会定期获得薪酬，而1099自雇工人则是在每次完成任务或交易后获得报酬，这种报酬通常是不定期的。

W-2

W-2表格介绍

W-2表格，正式名称为“工资和预扣税声明”，是美国国税局（IRS）规定雇主必须提交的文件，用于记录员工一年内的薪酬总额及预扣税款。这份文件不仅详细列出了员工的收入和税务信息，还包含了社会保险的缴纳情况。IRS通过W-2表格来确保收入申报的准确性，并监控潜在的税务违规行为。

W-2雇员的界定

W-2雇员指的是那些与雇主建立正式雇佣关系，并按固定工资或时薪获得报酬的员工。这包括全职和兼职员工，他们的薪酬中会自动扣除相应的税款。这些雇员，也被称作传统雇员，享受雇主提供的一系列福利，如医疗保险、退休金计划等，类似于中国的社会保险体系。W-2雇员的薪酬和福利结构与独立承包商不同，后者通常使用1099-NEC表格来报告收入。

关于W-2表格的提交期限

雇主必须在每年的1月31日之前向员工提供W-2表格的副本，并提交给社会保障署（SSA）。这一截止日期适用于报告前一年度（1月1日至12月31日）的薪酬和预扣税信息。这样的安排确保员工在4月报税截止日前有足够的时间准备和提交他们的个人所得税申报。

请注意，不同州可能有特定的提交要求，这可能会影响W-2表格的截止日期。

W-2表格的提交和分发要求

雇主负责填写W-2表格，以报告员工的年度薪酬和预扣税款，并确保这些信息准确无误地传达给相关各方。以下是W-2表格的提交和分发指南：

1.电子提交规定：对于一年内需提交超过250份W-2表格的雇主，必须通过电子方式向社会保障局（SSA）提交这些表格。

2.W-2表格副本的详细用途：

副本A：雇主需提交给社会保障局（SSA），用于记录员工的社会保障信息。

副本B：提供给员工，用于员工在提交联邦所得税申报时附上。

副本C：供员工个人存档，作为收入和预扣税款的记录。

副本D：雇主保留，用于内部记录和可能的税务审计。

副本1：如果适用，雇主需随州或地方所得税申报表一同提交。

副本2：员工在需要时，用于随州或地方所得税申报表一同提交。

1099表格

什么是1099表格

1099表格是一系列由美国国税局（IRS）规定用于报告非雇员收入的税务文件。这些表格涵盖了从股息、利息到租金、特许权使用费和独立承包商报酬等多种收入类型。与W-2表格（用于报告雇员工资和预扣税）不同，1099表格适用于那些不通过传统雇佣关系获得收入的个体，如自雇者、投资者和房东。

以下是几种常见的1099表格及其用途的简洁说明：

1099-NEC：报告非雇员的劳动报酬，适用于独立承包商和自雇人员。

1099-DIV：报告从股票、基金、债券等投资中获得的股息收入。

1099-INT：记录从银行存款、债券和其他金融产品中获得的利息收入。

1099-MISC：报告独立承包商、自雇人士获得的服务费、租金、版税等非工资收入。

1099-K：适用于通过电商平台等第三方平台进行的交易收入。

1099-OID：记录从购买折扣债券或其他金融工具中获得的原始发行折扣收入。

1099-B：由经纪人提供，报告通过经纪公司出售证券的收入或损失，帮助计算资本利得或损失。

1099表格的申报要求

及时接收：纳税人应在每个纳税年度结束后不久，即次年1月底或2月初，会从银行、经纪人、企业或其他实体那里收到1099表格，这些表格详细记录了纳税人的非雇员收入情况。

信息核对：收到1099表格后，纳税人应立即核对表格信息，确保所有数据的准确性。如发现任何错误或遗漏，应迅速联系表格发送方进行更正。

所得税申报

参考1099表格：在申报个人所得税时，纳税人需根据1099表格中的数据，在纳税申报表上报告相应的收入，并计算应缴税款。

记录保存

妥善保存：纳税人应妥善保管所有与1099表格相关的文件，包括银行对账单、收据和发票等，以备IRS税务审查时使用，从而有效规避税务风险。

1099-K表格特别说明

申报门槛：根据IRS规定，当纳税人通过支付卡或第三方网络交易的年收入超过特定阈值（如20,000美元且交易次数超过200笔）时，将收到1099-K表格。这些阈值可能会根据IRS政策调整而变化。

申报要求：收到1099-K表格的纳税人需将表格上的收入与自己的财务记录对比，确认无误后在纳税申报表上报告。注意，1099-K表格上的收入为毛收入，可能包含平台费用、退货款项等，需在申报时进行适当调整。

税务规划：对于经常收到1099-K表格的纳税人，合理的税务规划尤为重要。可以利用IRS提供的税收减免政策，如平台费用、办公用品、营销费用等业务支出的税收减免，以减少应缴税款。

W-2和1099表格在交税上的主要区别体现在预扣税款和税务责任上，如下：

FICA税（社会安全税和医疗保险税）：

W-2雇员：雇主在发放薪水时会预扣雇员薪资总额的7.65%作为FICA税，并同时为雇员支付另外的7.65%给国税局，总计FICA税为薪资额的15.3%，雇主和雇员各承担一半。

1099自雇工人：不需要预先扣税，雇主也不需要为自雇员工支付FICA税。所有税金由1099自雇工人在年底申报个人所得税时一并缴纳，即自雇工人自己承担100%的FICA税。

税务抵扣：

W-2雇员：无法抵减工作相关花销。

1099自雇工人：可以抵减工作相关的开支，如办公用品、营销费用等，从而降低应纳税收入。

税务优势：

W-2雇员：雇主支付一半的FICA税，自己只需支付一半。

1099自雇工人：可以利用工作相关的费用抵税，减少应缴税款。

美国薪酬申报流程的复杂性不容忽视，它涉及众多法规和税务文件，一个小错误就可能带来昂贵的代价。为了应对这些内容，我们提供的雇佣解决方案致力于简化这一流程，不仅提高工作效率，还确保完全遵守法规，从而有效降低企业面临的风险。

（来源：聚德Ivy）

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