报税季已至，该选哪张1040表报税？

在美国，C公司报税主要是使用1120表；

而作为穿透实体的LLC，如果在不进行额外选择的情况下，公司税务会默认「穿透」至成员的个人税表上，也就是会使用1040系列表格进行报税。

但和1120有1120-F、1120-S一样，1040表也有好几种不同的类型，卖家需要根据自身情况不同，选择正确的税表进行报税。

01 1040表类型及截止日汇总

表格1040

美国纳税人的标准个人纳税申报表

截止日为4月15日，若遇上周末/节假日，则顺延至下个工作日

表格1040-ES

自雇人士或未给收入纳税的纳税人提交季度预估税款

截止日为4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、次年1 月 15 日

表格1040-X

用于修改先前提交的纳税申报表

自原到期日起 3 年（或缴纳税款后 2 年，以较晚者为准）

表格1040-NR

非居民外国人用于报告来自美国的收入

截止日为4 月 15 日，若遇上周末/节假日，则顺延至下个工作日

02 1040表所需信息

针对使用1040表的纳税人，IRS每年会提供一定的标准扣除额，但扣除额每年都会发生变化。2024年，单身申报状态&已婚但分开申报的标准扣除额为14,600美元，家庭户主为21,900美元，已婚夫妇共同申报为29,200美元。

个人信息 Personal Information

5472表格顶部主要用于收集详细信息，包括姓名、社会安全号码SSN或个人纳税人识别号ITIN，以及申报状态（单身、家庭申报、户主申报，等等。）

收入 Income

在收入行，纳税人需报告所有收入，包括工资、分配、普通股息和资本收益，用来计算总收入。同时，还要列出想要申请的税收减免。这些信息将用于确定调整后总收入AGI，进而确定应税收入，即应缴纳所得税的金额。

税收抵免Tax and Credits

第24行，纳税人需要考虑所有自己有资格申请的税收抵免，例如劳动收入抵免或儿童税收抵免，等等。

付款 Payments

这部分要说明已经从工资中预扣的税款，或是其他情况下的预估税。第33行会显示当年全部的、已经缴纳的税款。

退税或欠税 Refund or Amount You Owe

最后几部分会告诉你，是会获得退税，还是需要额外缴税。若第33行的金额大于第24行，纳税人将获得两者差额的退款。若第24行的金额大于第33行，纳税人则需要补上这个差额。

03 不同类型的1040表

1040-ES

此表格用于全年预估税款支付。它通常适用于收入无需预扣税款的个人，比如自雇收入、租金收入或投资收入者。与每年提交的常规1040表格不同，它主要是用于按时计算并支付预估税款。

1040-X

该表格为修订纳税申报表。若纳税人发现自己在1040表格上有错误、需要进行更改，可用该表格修正错误。与当前纳税年度提交的常规1040表格不同，它用于调整前一年的信息，通常在原始到期日起三年内进行。

1040-NR

1040 - NR 表格专为非美国居民的非居民外国人设计，这些人虽不具备美国居民身份，却拥有源自美国的收入，像工资所得、投资收益等。

04 1040表的不同附表

附表1：额外收入和收入调整

如果有下列收入，则需要填写附表1：

- 失业补偿

- 赡养费

- 业务收入或损失

- 租金收入或损失

- 已经取消的债务

- 奖品和奖项

其中，附表1的第二页还涵盖了收入调整，例如学生贷款的利息扣除、退休缴款扣除、健康储蓄账户HAS的扣除，等等。

附表2：附加税

如果纳税人需要报告除了所得税以外的、额外的税务情况，则需要使用附表2进行报告：

- 替代性最低税Alternative minimum tax，AMT

- 自雇税

- 额外的社会保障和医疗保险税

- IRA和其他税收优惠账户的附加税

- 首次购房者信用还款

附表3：额外的税收抵免和支付情况

如果纳税人需要申请不可退还的抵免，则需要填写附表3：

- 非美国的税收抵免

- 儿童和受抚养人的护理费用

- 一般商业贷款

- 新能源车辆抵免

- 住宅能源抵免

（来源：艾凡咨询公众号）

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