带你了解IOSS、OSS、VAT的区别

IOSS、OSS、VAT是跨境电商卖家在欧盟市场常见的税务概念，它们各自有不同的作用和适用范围。小Jude在这篇文章中为您详细梳理。

一、IOSS、OSS、VAT的介绍

1. IOSS（Import One-Stop Shop，进口一站式服务）

IOSS 是欧盟为简化低价值商品（货值 ≤ 150 欧元）进口增值税申报而推出的电子税务系统。通过 IOSS，卖家可以在销售时向消费者收取增值税，并在清关时快速放行货物。

（1）适用范围

①欧盟境外发往欧盟境内的自发货订单；

②进口产品申报货值不超过150欧元。

（2）优点

①减少合规负担，卖家可以使用单个IOSS编号申报和支付境外发往整个欧盟的增值税；

②快速通关，海关能够快速放行；

③灵活物流，货物可以通过任意成员国运往任何欧盟成员国；

④对客户保持透明度，货物进口到欧盟时，客户不会面临其他费用。

（3）申请条件

①销售模式：企业对消费者（B2C）的销售。

②金额限制：进口产品申报货值不超过150欧元。

③发货来源：从欧盟境外向欧盟境内发货。

注：IOSS适合独立站卖家及物流商，因为大部分平台都会提供IOSS号，并实行代扣代缴代为申报的服务。

2. OSS（One-Stop Shop，一站式服务）

OSS是欧盟针对跨境B2C销售（远程销售）设立的简化增值税申报制度，适用于在欧盟多个国家有销售但无实体经营地的企业。OSS允许卖家在一个国家进行VAT注册和申报，而无需在每个销售国单独注册VAT。

（1）适用范围

①欧盟内部远程销售：B2C模式下的跨境销售。

②平台销售：通过电商平台进行的B2C销售。

③数字服务：适用于特定的数字服务。

（2）优点

①简化申报流程：只需在一个欧盟国家注册并申报VAT，避免多地注册的繁琐流程和成本。

②统一申报：按欧盟不同国家的税率在OSS系统内申报并支付VAT。

（3）申请条件

①销售模式：适用于平台销售或自建独立站的卖家。

②仓储要求：无欧盟本地仓储或FBA仓储。

③适用对象：包括欧盟企业和非欧盟企业。

注：OSS适用于远程B2C销售，但不适用于有本地仓储或FBA库存的卖家。

3.VAT（Value Added Tax，增值税）

VAT是欧盟及其他许多国家对商品和服务征收的一种消费税。在跨境电商中，VAT是一个重要的税务概念，卖家需要根据销售目的国的税率向消费者收取增值税，并向当地税务机关申报和缴纳。

（1）适用范围

所有商品和服务：适用于所有在欧盟销售的商品和服务。

（2）需要注册VAT的情况

①仓储：在某国有仓储（包括FBA仓库）。

②本地销售：在某国存储货物并销售给当地客户。

③B2B交易：OSS仅适用于B2C，B2B业务仍需在当地注册VAT。

④远程销售门槛：超过欧盟各国远程销售门槛（€10,000）需在当地注册VAT。

IOSS、OSS、VAT的区别

如下图

图片来源：聚德IVY观察员

二、何时申请OSS，何时需要VAT注册，何时需注册 IOSS

图片来源：聚德IVY观察员

注：无论以上那种情况下，只要涉及从欧盟境外发货且申报货值低于150欧的B2C订单都需要注册IOSS，除非平台提供。

三、OSS+VAT混合销售申报示例

案例：卖家在法国注册了OSS，同时在德国有FBA库存

图片来源：聚德IVY观察员

在选择适合自己的税务申报方式时，卖家需要根据自身的业务模式、销售范围以及是否拥有本地仓储等因素进行综合考量。

1.如果您的业务主要集中在远程销售且无本地仓储，OSS可能是最佳选择；

2.若涉及从欧盟境外发货且订单金额较低，IOSS将是一个高效的工具；

3.而对于有本地仓储或从事B2B交易的卖家，则需要注册并申报VAT。

希望本文对您理解IOSS、OSS和VAT的区别有所帮助。在复杂的税务环境中，合规经营不仅是法律的要求，更是企业可持续发展的基石。建议您在开展业务前咨询小Jude，以确保税务申报的准确性和合规性。

（来源：聚德Ivy）

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