美国关税如何计算

计税基础：完税价格（CIF价）关税计算以商品的 成本（Cost）、保险（Insurance）和运费（Freight）总和 为基准，而非仅商品售价。

税率类型

从价税（Ad Valorem Tariffs）：按商品价值的百分比征收（例如15%的汽车关税）。

从量税（Specific Tariffs）：按单位数量或重量征收（如每公斤2.99美元）。

混合税（Compound Tariffs）：结合从价和从量两种方式（如10%价值税+每件5美元）。

附加费用

商品加工费（MPF）：货值的0.3464%（最低27.23美元，最高528.33美元）。

港口维护费（HMF）：海运货物需缴纳货值的0.125%（上限500美元）。

联邦消费税：针对烟酒、燃料等特定商品（如汽油每加仑0.184美元）。

特殊加征关税

自2025年2月4日起，原产于中国（含香港）的商品需在原有税率基础上 额外加征10%关税，且不适用800美元以下免税政策。

如何避免高关税的实操方法

1. 优化商品分类与申报

精准匹配HTS编码通过美国国际贸易委员会（USITC）官网查询商品的10位HTS编码，避免因归类错误导致税率过高或罚款9。示例：塑料玩具的税率可能为6.5%，若误归为电子玩具，税率可能升至10%。

合理申报货值拆分高货值订单，确保单票货值≤800美元（适用非正式报关），但需注意海关对“化整为零”的审查风险。

2. 供应链与产地调整

转移生产至第三国将生产线转移至东南亚（如越南、泰国）或墨西哥，利用美国与这些国家的自贸协定（如USMCA）享受优惠税率12。案例：中国制造的服装若经越南加工并符合原产地规则，可避免额外10%关税。

利用自由贸易区（FTZ）在FTZ暂存货物，后续以“特权外国地位”申报入关，延缓税费支付并灵活调整供应链。

3. 关税豁免与政策优惠

申请豁免资格人道主义物资（如医疗设备）和信息类商品（出版物）可申请豁免额外关税，需提交税则号9903.01.21或9903.01.22。

利用自贸协定优惠符合原产地规则的商品（如加拿大制造的汽车零部件）可享受USMCA下的零关税，需提供原产地证书。

4. 物流与成本管理

布局海外仓提前备货至美国本土仓库，通过“离境即退税”政策降低资金压力，同时规避跨境清关风险9。

选择高效物流渠道海运整柜（FCL）比散货拼箱（LCL）更易分摊成本，空运优先选择集成报关服务的快递公司（如DHL、FedEx）。

5. 风险对冲与合规策略

购买关税保险覆盖因税率波动或海关查验产生的额外成本，减少不确定性损失。

预审合规性文件提前准备FDA认证（食品/药品）、FCC认证（电子产品）等，避免因资质缺失导致清关延误。