2025年日本JCT新规即将生效，会对卖家造成哪些影响？

2023年10月1日起，日本消费税（JCT）新政正式生效。而近年来，日本JCT政策也在不断进行调整。

从2024年10月1日起，日本取消JCT简易申报模式。但对于中国企业卖家，则是2025年1月1日起，将不再适用日本JCT简易申报模式或二成特例，只能允许使用标准申报。

那么，作为中国的跨境电商卖家应该做好哪些准备，从简易申报转为标准申报之后又该如何应对呢？

图片来源：日本税务局官网通知截图

一、什么是日本JCT？

日本JCT，全称Japan Consumption Tax，即日本消费税，是日本政府对境内销售的商品和服务征收的一种间接税。

2023年10月1日起，由日本国税厅推行的“合规发票留存制度”正式生效，要求有税务抵扣需求的消费者（如企业采购者）必须提供带有卖家JCT注册号的合规发票，以便申请税务进项抵扣。

因此，对于中国卖家而言，申请JCT注册号变得尤为重要。只有获得JCT注册号，卖家才能为那些需要发票抵扣的企业买家开具合规发票，满足其税务抵扣需求。

二、日本JCT政策有什么调整？

2024年8月，日本国税厅发布了最新公告，明确规定自2025年1月1日起，外国企业在日本提供的数字服务及跨境商品销售，需通过日本国内的平台运营商履行消费税缴纳义务。

此次改革进一步扩大了外国企业的消费税覆盖范围，特别是针对跨境电商和数字服务领域。主要的新规包括——

平台代缴机制：自2025年起，日本本地的电商平台（如亚马逊、乐天等）需为在其平台上销售商品和服务的外国企业代为申报并缴纳消费税。

适用税率：跨境电商和数字服务需按照标准10%的消费税税率进行申报。

合规要求：平台需确保卖家提供正确的交易信息，并且按时代缴消费税。

这一政策的推出，是日本政府为确保消费税在数字经济时代下得到更全面的征收，减少税收流失，确保市场公平竞争所采取的重要措施。

同时，日本国税厅取消了非本土经营公司的简易申报模式。新政策于2024年10月1日开始生效，对于2023、2024财税的申报不会产生影响，仍可以正常进行简易申报。但从2025年开始，卖家们就要采用标准申报模式进行申报了。

三、新政对跨境卖家有什么影响？

1、税务成本增加

对卖家而言这一新规意味着额外的税务成本增加。以前，一些卖家可能通过某种渠道规避了部分消费税义务，但新规明确要求本地平台承担代缴责任，这使得卖家难以再规避税务，必须将税务成本纳入到其商品定价和成本结构中。

例如，某卖家通过日本电商平台销售100万日元的商品，在2025年1月1日之后将被强制按10%的税率缴纳消费税。这意味着，卖家在制定价格时需要额外考虑这部分税负，以维持其利润水平。

2、合规压力增加

跨境电商卖家还需要加强其在日本市场的税务合规。由于日本政府对本地平台代缴制度的推行，卖家必须向平台提供准确的销售和财务信息，确保不会因信息不全或错误而产生罚款。

这对财务系统和税务合规管理提出了更高要求，卖家可能需要投入更多的资源来确保运营的合法性。

3、市场竞争加剧

新规的实施将提高部分卖家的运营成本，这可能导致一些中小型跨境电商卖家退出日本市场，尤其是那些利润率较低、无法承担额外税务成本的卖家。

这也将使得跨境电商市场竞争进一步加剧，促使更多的卖家采取精细化运营、提升商品质量和服务水平，以应对新的市场环境。

从简易申报到标准申报，这意味着需要卖家提交更详细的税务资料，包括销售记录、进货凭证、发票等。

举个例子：

某A企业X年度课税收入1000万日元，销项消费税为100万日元，当年度实际发生进项消费税70万日元

简易征税制度下的消费税纳税额为：100-100*80%=20万日元

标准征税制度下的消费税纳税额为：100-70=30万日元

总之，简易申报在某种程度上可以让企业合理节省税金。但简易申报无法进行进项抵扣，所以如果企业的进项税较多，需要申请税务抵扣的话，建议选择标准申报。

税务合规要求显著提高，不遵守相关规定可能会面临罚款、商品下架等处罚，严重影响企业的声誉和业务发展。

四、卖家该如何应对新政调整？

从明年开始，简易申报将被取消，卖家必须选择标准申报。在这种情况下，“ACP+JCT”的模式成为了卖家合规清关的最佳选择。这个模式有助于卖家申请抵扣进口消费税，从而节省税务成本。

因此，卖家需要找通过海关手续代理人ACP去清关，同时还要委托税务代理去申请日本JCT税号进行标准申报，使用自己的法人番号进行清关。

对于已经获得JCT注册号且能够开具带有JCT注册号的合规发票的卖家来说，应税期产生的进项JCT票据即可作为JCT进项抵扣。若核算后，申报金额为负数，则可以进行退税。

对于中国卖家而言，申请日本JCT可以带来合规的税务抵扣及退税、清晰安全的进口清关流程等优势，采用“ACP+JCT”的模式可以在确保卖家符合日本政府的各项规定，合规长久运营的同时合理降低合规成本。

日本JCT从去年实施到现在，大家基本都是走一步看一步，现在只是缺少一个强制性政策的颁布，而从明年开始，日本JCT会逐步像欧洲VAT那样代扣代缴，希望这一天到来时，卖家朋友们已经准备好了。

（来源：MJCM跨境合规）

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