合规注销美国C公司，966表必不可少

企业的生命周期，总是动态的。

财务困难、战略重组或母公司战略调整等因素，都会让美国公司面临解散或清算。

当美国公司下定决心进行清算时，比较合规的做法，是向美国国税局IRS提交966表。

01 什么是966表？

966表，又称「公司解散或清算」表。

无论是自愿解散还是非自愿解散，又或是破产，只要C公司决定解散注销其业务时，就需要向美国国税局IRS提交的一份税务表格。

表格主要起到一个通知作用，让IRS确定公司的最终纳税申报表，属于行政方面的要求。

而公司在进行注销解散的过程中，难免会涉及税务问题，可能会产生一部分税收抵免。

会产生税收抵免的情况

结转损失

如果C公司存在净营业亏损NOL，在公司注销时可以用这些损失，来抵免一部分原有的应税收入，降低公司的纳税义务。

资本损失

若公司有仓库、货品等，在注销过程中，这些资本和资产可能会有一定程度的损失，这些损失也可以用于降低应税收入。

资产分配

在走注销流程时，公司剩余的资产通常会分配给股东。根据资产的性质和税基，股东有概率会从分配中受益。

免除债务

如果公司在注销时，名下仍有未偿清的债务，这部分债务也可作为税收优惠使用。

联邦层面主要是要求966表，但在州层面可能会需要更多文件——

加盖印章的解散证明书

当公司完成注销程序时，由公司的所在州当局签发的文件。它是公司已经正式完成注销、不再存在的官方证据。

公司注销条款

这是对公司解散做出正式说明的法律文件，里面包含了注销的原因、股东的批准，以及其他相关信息。

会议记录

如果注销的决定是在公司会议上做出的，建议保留当时会议的会议纪要，作为公司决策链路和合规注销的证据。

财务报表

收集截至注销日的财务报表，包括余额表、损益表和现金流量表。这些报表可用于提交最终纳税申报表，并提供公司关闭时财务状况的概览。

税务记录

像是上一年的纳税申报表、预计纳税额，以及与IRS或州税务局的所有信件，都需要公司在解散前后妥善保存。

在注销会议后的30天之内，公司需要提交966表格。

02 如何填写966表格？

表格最上方，填入公司的法定名称、地址、城市、邮编和雇主识别号码EIN；

EIN下方需选择公司的最终纳税申报表。

在Box1内填入公司成立日期，需要和注册文件上的一致；

Box2填入公司成立的地方。

Box3选择公司是完全注销还是部分注销。

Box4写下注销计划通过的日期。

在Box5中填写最近提交纳税申报表的位置，并注明是否为电子提交。

Box6填入上一个纳税年度的最后一个月、日和年份。

Box7写下最后一个纳税年度的最后月份、日期和年份。

在Box7b内，公司需要说明最终纳税申报表是否作为合并申报表的一部分提交。

如果是的话，则需要在7c内填入母表格的名称，7d内填入母表格上的EIN，7e内填写提交申报表的地点。

在Box8内，写明起草注销计划时，普通股和优先股的现有数量。

如果注销计划有修改过，还需要在Box9内填入修改日期。

Box10内指明公司注销是根据《国内税收法典》的哪一个条款，进行的解散或清算。

如果该966表是先前申报的966表的补充或修正，需在Box11注明前一份966表的申报日期。

最后，公司董事或高管、清算人、被授权的注册代理人，或是其他具有签字权的被授权人员，需要在表格末尾处签字。

（来源：艾凡咨询公众号）

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