2025/26香港利得税减免政策：助力企业轻装上阵

2025年，香港特区政府推出了一系列利得税减免政策，旨在为企业减负，激发经济活力，巩固其作为全球商业枢纽的竞争力。本文将详细解读香港公司利得税的最新政策要点。

利得税

1.减免额度与范围2025年，香港特区政府推出利得税减免政策，直接减免2024/25课税年度的利得税，上限为1500港币。这一政策将惠及全港约16.54万家企业，预计政府收入将减少约2亿港元。

举例说明：

若某企业2024年应缴利得税为1100港币，则新政后无需缴纳；

若应缴3000港币，则实际只需缴纳1500港币。

2.适用时间此次利得税减免政策仅适用于2024/25课税年度（截止日期为2025年3月31日）。因此，企业需尽快完成2024课税年度的申报工作，以确保享受相关优惠。

3.香港公司利得税的计算方法

（1）确定应税利润

应税利润是公司在一年内从所有业务活动中获得的收入，扣除可允许的开支后的净利润。具体计算公式为：

应税利润 = 总收入 - 可扣除的开支

其中，可扣除的开支包括但不限于：租金、工资、水电费、设备购置及维护费用、其他与业务直接相关的成本。

（2）选择适用税率

香港的利得税采用分级税率制度，具体如下：

①利润在200万港币以下的部分，适用税率为8.25%。

②利润超过200万港币的部分，适用税率为16.5%。

（3）计算税额

公式：利得税 = 应税利润 × 适用税率

如果应税利润超过200万港币，则需分别计算两部分的税额：

①200万港币以内的部分：税额 = 200万港币 × 8.25%

②超过200万港币的部分：税额 =（应税利润 - 200万港币）× 16.5%

最终，将两部分税额相加，即为公司需缴纳的利得税总额。

薪俸税

香港特区政府在2025年针对薪俸税和个人入息课税推出重大减免政策，旨在减轻企业和员工的经济负担，推动经济复苏。以下是该政策的核心要点：

1.惠及人群：约214万纳税人将受益，涵盖全港企业员工及个人纳税人。

2.优惠力度：2024/25课税年度的薪俸税和个人入息课税将获得100%宽减，上限为1500港元。

3.政府收入影响：预计政府财政收入将因此减少约29亿港元。

4.双重利好：员工税负显著降低，间接为企业降低了用工成本，提升企业竞争力。

5.生效时间：减免政策将于2025年4月1日起自动生效，纳税人在申报时无需额外申请。

随着年审季的临近，香港公司需提前规划，确保按时完成相关手续。特别是对于符合利得税豁免条件的企业，成功申请豁免后，企业境外利润将免于在香港缴纳税款，显著降低税负。无论是申请豁免还是完成常规税务申报，企业都需要清楚了解自己的税务时间节点。

香港公司的税务申报时间因公司类型而异，主要分为新注册公司和非新注册公司两种情况：

税期

首次报税：新注册的香港公司在成立后的18个月内，会收到税务局发出的第一份利得税表（BIR51）。这是企业首次与税务局接触的重要节点，需仔细核对信息并按时申报。

后续报税：首次报税后，第一次是最长18个月，后续税期顺延12个月。建议企业提前规划，避免逾期申报带来的额外费用。

截止期限

新成立公司：非新注册公司需在财政年度结束后的3个月内完成报税。这一时间窗口相对固定，企业需合理安排财务和税务工作，确保按时提交申报表。

非新成立公司：若公司因特殊情况需要更多时间准备税务资料，可向税务局申请延期。

本文所述的利得税减免政策专属于2024/25课税年度，因此，企业应抓紧时间，尽早完成2024课税年度的申报流程，从而稳稳锁定这一政策优惠。

（来源：聚德Ivy）

以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。​