LLC想作为C公司报税，8832表必不可少

不少卖家在注册美国公司时，会被LLC灵活的结构和更低的费用所吸引。

但到了报税的时候，却苦恼于LLC穿透实体的本质下高昂的税费。

这种时候，有经验的卖家会提前做出规划，选择提交8832表、主动选择作为C公司进行报税。

01 哪些情况下，LLC选择作为C公司报税更省税？

LLC作为C公司报税，在某些情况下可以省下不少的税款，特别是当公司的收入规模比较大，或是涉及特定类型的支出时。

首先，当公司利润较高、面临更高的税率时，以C公司报税可能更合适。

因为C公司的税率为21%，而个人所得税的税率可以达到37%。

C公司更低的税率，可以避免将公司的高利润直接计入个人所得税中。

利润在公司层面缴纳21%的税，可能会比在个人层面缴纳更高税率的税费要低。

第二，计划进行股利支付而希望减少个人税负的情况。

如果LLC的所有者打算将利润分配为股利，而不是直接作为收入来支付，那么作为C公司报税可能是更节税的选择。

虽然C公司股东在收到股利时，需要按收入水平交税，但在LLC的利润水平已超过21%的情况下，作为C公司报税，会比LLC作为个人报税的方式更省税。

第三，公司希望使用更多的税前扣除时，选择作为C公司报税更好。

作为C公司报税时，公司可以扣除更广泛的支出，包括员工薪酬、福利、退休金、以及部分设备购置等，这些都可以减少应税收入。

相比之下，LLC的成员通常不能享受与C公司一样的税前扣除待遇。

02 什么是8832表？

LLC要是想达到上文提及的「美好愿景」，就必须提交8832表，并选择以C公司作为税务主体。

8832表，是LLC用来让公司自行选择税务身份的信息表。

无论是新成立的LLC，还是已经成立的LLC，都可以使用该表格，来改变当前的公司税务身份。

8832一年只能提交一次，且财年内提交的8832表，会在下一年生效。

此外，在生效日期方面，IRS也做了一些限制。

IRS规定，8832表的生效日期，不得早于提交8832表前的75天，也不得晚于提交该表格后的12个月。

在表内，IRS为情况不一的LLC，提供了好几种选择：

选择作为C公司纳税，选择作为合伙企业纳税，选择作为独资企业纳税，等等，卖家可按需选择。

而在填写上，8832表也不算复杂。

第一部分是关于选择信息Election Information。

在问题1至3里，填表人需要回答关于公司税务选择状态，以及公司所有者数量的问题。

根据回答的情况，需要在问题4或问题5内，指明公司唯一所有者或母公司的名称。

问题6是公司根据自身情况，对税务身份进行选择。

第二部分是延迟选举救济Late Election Relief。

只有当公司满足下列所有情况时，才有资格获得延迟选举救济——

- 虽然8832表没有提交的截止日期，但提交得实在是太晚了

- 提供不按时提交的合理理由

- 请求8832表开始的日期，距离延迟选举救济申请的日期不超过3年75天

（来源：艾凡咨询公众号）

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