美区卖家注意：你在美国的运费，说不定也得交税！

运费到底需不需要征税，是由各州自行决定的——有些州觉得要，而有些州却说不用，卖家很容易混淆。

不过，有一条规定是所有州通用的：

如果该商品是免税商品，又或者是这笔销售免税，则无论在哪个州，都不需要为该商品的运费交税。

01 要考虑运费税的情况

如果符合下列几个条件之一，那么卖家就要考虑在运费上是否有交税的需求：

· 属于电商卖家，而不是传统的实体店铺卖家

· 需要通过美国邮政服务USPS等公共承运人，向客户交付商品

· 不是使用自己的货车给客户运送商品

· 卖家正在向所在州的客户运送应税商品。例如，卖家的公司注册地在伊利诺伊州，正在向位于伊利诺伊州的客户运送应税商品。

不同运输方式，征税方式也不同。公司用自有车辆运送而产生的费用，在征税时，通常和借助普通承运人所产生费用的征税方式，有着明显差异。此外，若运输和装卸服务采取综合收费的形式，在税务上又会与各项单独收费的征税方式有所不同。

虽然听起来很复杂，但每个州制定规则时，总会遵循一些不能「逾越」的经验法则。

第1， 当运费包含在销售价格中，且由美国邮政服务USPS作为承运人交付给客户的时候：

- 如果商品是应税的 ，那么卖家通常要对运输费用收取税费；

- 如果商品是免税的，那么卖家则不用收取运费的税费。

- 如果发送给客户的商品里，一部分免税，一部分应税，则分配给应税销售的运输费用是应税的，反之则免税。

第二，当卖家使用自己拥有或租赁的车辆，向客户交付商品的时候，这部分运输费用通常需要缴纳运费税。

02 美国部分州对于运费税的规定

加州

多数情况下，若销售免税，加州对运输环节不征销售税；若销售应税，配送相关费用可能免税、部分应税或全额应税。

对于应税产品，企业通过USPS直接发货给消费者，若配送费等单独列示，且不高于实际配送成本，通常无需纳税。

但如果企业收取的运费高于实际成本，或者运输费与处理费合并一起收费，相关费用可能部分应税。在加州，处理费是应税的。

出现以下情形，应税销售的配送相关费用，通常要缴加州销售税：

企业用自有车辆配送；

单独列燃油附加费、处理费等服务费；

配送费含在商品单价中，等等。

为了应对州税局可能突如其来的问询和稽查，建议卖家们保留好准确的财务记录、以显示真实的交货成本。

科罗拉多州

在科州，应税销售的配送及运费，如果满足以下两点，通常无需缴纳销售税：

其一，在客户发票上单独列出；

其二，可以与购买行为区分开。

若费用针对商品开售之后提供的服务，且消费者能自行选择安排运输（如从卖家处提货等），就视为与购买行为可区分。

佛罗里达州

在佛州，应税有形动产的销售税，涵盖了包含在售价里的配套服务。

一般来说，交付应税物品所产生的费用，也需要缴纳销售税。

不过，要是交付费用单独列出，同时购买者可以选择自行提货，或者自行找第三方运输服务，那么这笔交付费用通常就不用交佛罗里达州的销售税。

纽约州

在纽约州，应税商品销售产生的运输、装卸和交付费用，一般要交销售税；非应税商品销售的这类费用，通常免税。如果应税和免税商品销售的运输费合并收取，一般也得缴税；但要是运输费单独列出来，且能在应税和非应税商品销售之间合理分摊，那应税商品销售对应的运输费要缴税，免税商品销售对应的就不用。此外，单独售卖的交付服务，不征销售税。

宾夕法尼亚州

在宾州，应税商品的运输和装卸费用，一般要交税。要是运输的商品免税，那对应的运输和装卸费通常也免税。要是一批货里既有应税商品，又有免税商品，运输和装卸费就得按比例分摊。

（来源：艾凡咨询公众号）

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